Vooruitkering

Tot 1 januari 2025 is het mogelijk om bij uw DELA Uitvaartverzekering een vooruitkering te krijgen als een verzekerde ernstig ziek is. Hiervoor hebben  een verklaring van de behandelend arts waaruit blijkt dat verzekerde naar verwachting binnen drie maanden zal overlijden. U kunt dan het hele verzekerde bedrag of een deel daarvan laten uitkeren. De vooruitkering gaat af van het bedrag dat beschikbaar is voor de uitvaart. Sinds maart 2009 hebben wij geen aanvragen meer ontvangen voor een vooruitkering. Daarom halen wij deze optie uit de voorwaarden. Op deze manier kunt u de extra belastingvrijstelling in box 3 behouden voor uw DELA Uitvaartverzekering.

Box 3 gaat over de belasting op uw vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. Uw vermogen is de totale waarde van uw bezittingen min uw schulden. De waarde van uw vermogen wordt bepaald op 1 januari van het jaar waarover u belasting betaalt. U betaalt pas belasting als uw vermogen boven de algemene vrijstelling uitkomt. In 2024 is deze € 57.000 per persoon. Fiscale partners mogen elkaars vrijstelling gebruiken, waardoor de gezamenlijke vrijstelling € 114.000 is. 

Extra vrijstelling 
Voor uitvaartverzekeringen die alleen uitkeren bij overlijden geldt een extra vrijstelling in box 3 van € 8.665. Als de waarde van uw uitvaartverzekering onder dit bedrag blijft, telt deze niet mee in box 3. Is de waarde hoger dan € 8.665 (2024)? Dan wordt de volledige waarde meegenomen in uw vermogen voor box 3. 

We halen de vooruitkering uit de algemene voorwaarden model 2.1.

 

Tot 1 januari 2025	Vanaf 1 januari 2025
Algemene voorwaarden model 2.1   Vooruitkering bij ernstige ziekte mogelijk bij een deel van of het hele verzekerde bedrag, volgens artikel 7 lid 1	Algemene voorwaarden model 2.2   Geen vooruitkering mogelijk

De Belastingdienst heeft ons laten weten dat we de extra vrijstelling in box 3 niet meer mogen toepassen voor uitvaartverzekeringen met een vooruitkering bij ernstige ziekte. De belastingregels zijn niet veranderd, maar worden vanaf 1 januari 2025 strenger toegepast. 

Alleen uw DELA Uitvaartverzekering had nog de mogelijkheid tot een vooruitkering. Per 1 januari 2025 vervalt deze mogelijkheid.  

U betaalt alleen belasting op uw vermogen in box 3 dat groter is dan de algemene vrijstelling van € 57.000 per persoon, € 114.000 voor fiscale partners samen. Voor de 3 vermogenscategorieën wordt jaarlijks een verondersteld (forfaitair) percentage vastgesteld. In 2024 is dat voor:

• (Spaar)geld bij de bank: 1,03% (voorlopig, wordt jaarlijks achteraf vastgesteld)

• Overige bezittingen: 6,04% 

• Schulden in box 3, na aftrek schuldendrempel: 2,47% (voorlopig, wordt jaarlijks achteraf vastgesteld)

Deze percentages worden vermenigvuldigd met het bedrag van de 3 categorieën op de peildatum, 1 januari. Hierbij wordt eerst de algemene vrijstelling toegepast. Per categorie in dezelfde verhouding als hun aandeel in box 3. 

 

De som van (spaar)geld bij de bank boven de vrijstelling maal het veronderstelde rendement wordt opgeteld bij de som van overige bezittingen boven de vrijstelling maal het veronderstelde rendement en verminderd met het bedrag van de schuld in box 3 na aftrek van de schuldendrempel maal het veronderstelde rentepercentage. Het resultaat telt als inkomen in box 3 en wordt belast met 36%. 

  

Is de fiscale waarde van uw uitvaartverzekering groter dan de extra vrijstelling van € 8.665 (2024)? Dan telt de hele waarde als overige bezittingen in box 3. 

Tijdens de looptijd van uw DELA Uitvaartverzekering bouwt uw verzekering waarde op met het deel van de premie dat wij niet direct nodig hebben om het overlijdensrisico te verzekeren of om kosten van te betalen. De fiscale waarde is niet hetzelfde bedrag als waarvoor u verzekerd bent, maar meestal (een stuk) lager. 

Voor belastingjaar 2024 t/m 2026 geldt de zogenaamde overbruggingsregeling in box 3. De oude regeling voldeed volgens de Hoge Raad niet omdat mensen met veel (spaar)geld bij de bank meer belasting konden betalen dan ze aan rente ontvingen.  

Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat ook de belasting op overige bezittingen volgens de overbruggingsregeling niet voldoet. Wie niet het veronderstelde rendement (6,04%, 2024) behaalt, kan meer belasting betalen dan aan rendement wordt behaald.  

De staatssecretaris van Financiën werkt nu aan een andere regeling naast de overbruggingsregeling. Hierbij betaalt u box 3 belasting over uw werkelijk behaalde rendement. Belastingbetalers kunnen zelf kiezen tussen de overbruggingsregeling en de nieuwe regeling. U moet dan wel zelf het behaalde rendement aantonen. Vanaf de zomer van 2025 wil de Belastingdienst het formulier “Opgaaf werkelijke rendement” online zetten. De precieze regels voor werkelijk rendement zijn nog niet bekend en wat dat betekent voor de belasting op uw uitvaartverzekering. 

Vanaf 1 januari 2027 wil het kabinet het box 3 inkomen alleen nog belasten volgens het werkelijk behaalde rendement.  

 

Om uw Mijn DELA-account aan te maken heeft u uw polisnummer, geboortedatum, mobiel telefoonnummer en e-mailadres nodig. Ga naar dela.nl/registratie om uw account aan te maken.

Dat klopt. U heeft dan nog geen Mijn DELA-account. Op de registratiepagina maakt u een account aan. Daarna krijgt u een e-mail met een link om uw account te activeren. U vult dan uw mobiele telefoonnummer in en kiest een wachtwoord. Vul daarna de persoonlijke code in die u via sms ontvangt. Daarna bent u ingelogd in Mijn DELA. Uw nieuwe polis vindt u bij ‘Belangrijke documenten’.